【企业所得税弥补亏损明细表如何填】在企业进行年度企业所得税汇算清缴时，常常会遇到“弥补亏损”的问题。根据税法规定，企业在以前年度发生的亏损，可以在一定年限内用以后年度的应纳税所得额进行弥补。为了规范这一过程，国家税务总局制定了《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），用于记录企业各年度的亏损情况及其弥补情况。
下面将对如何填写这份表格进行简要说明，并附上示例表格供参考。
一、填写目的
《企业所得税弥补亏损明细表》主要用于：
- 记录企业以往年度的亏损金额；
- 明确亏损在后续年度中如何抵减应纳税所得额；
- 为税务机关审核企业提供数据支持；
- 确保企业在合法范围内合理利用税收优惠政策。
二、填写要点
1. 基本信息填写
包括企业名称、统一社会信用代码、所属期等基本信息。
2. 亏损年度与金额
需按年份逐项填写以前年度的亏损金额，包括亏损发生年度及当年实际亏损数额。
3. 弥补年度与金额
按照亏损弥补的顺序，填写每个可弥补年度的应纳税所得额以及实际用于弥补的亏损金额。
4. 剩余未弥补亏损
填写在该年度后尚未弥补的亏损余额，以便后续年度继续使用。
5. 注意事项
- 亏损弥补期限一般为5年，超过期限的亏损不得再弥补；
- 不得将不同年度的亏损混在一起计算；
- 必须依据企业的财务报表和税务申报资料填写。
三、示例表格（简化版）
| 年度 | 当年亏损金额（万元） | 当年应纳税所得额（万元） | 实际弥补亏损金额（万元） | 剩余未弥补亏损（万元） |
| 2018 | 50 | 0 | 0 | 50 |
| 2019 | 30 | 0 | 0 | 80 |
| 2020 | 20 | 0 | 0 | 100 |
| 2021 | 0 | 100 | 50 | 50 |
| 2022 | 0 | 60 | 50 | 0 |
> 注：以上数据为示例，实际填写需根据企业真实经营情况填写。
四、填写建议
- 建议企业在每季度或每年末及时整理财务数据，确保弥补亏损信息准确；
- 可借助财务软件或税务代理机构协助完成填写；
- 对于不熟悉填报流程的企业，建议咨询专业税务人员，避免因填写错误影响企业所得税申报。
通过正确填写《企业所得税弥补亏损明细表》，企业不仅能够合规享受税收优惠，还能提高财务管理的透明度和规范性。希望本文能为企业在填写过程中提供一定的帮助。